Encerramento de contas na perspetiva fiscal - Modelo 22 de IRC - 29 Mai. 2018

1.     Características do IRC – Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas

a.     Caracterização dos sujeitos passivos do IRC

b.     Período de tributação

c.     Periodização do Lucro Tributável

2.     Declaração de Rendimentos Modelo 22

a.     Obrigação e dispensa da entrega;

b.     Do Resultado Contabilístico ao Resultado Fiscal – Regime Geral

c.     Os ajustamentos de natureza fiscal à informação contabilística

                                          i.    Variações patrimoniais não reflectidas no resultado líquido

                                         ii.    Rendimentos e gastos, contabilísticos e fiscais

                                        iii.    Encargos não dedutíveis

                                        iv.    Subsídios

                                         v.    Inventários

                                        vi.    Depreciações e amortizações

                                       vii.    Ajustamentos, perdas de imparidade e provisões

                                      viii.    Realizações de utilidade social

                                        ix.    Mecenato

                                         x.    Mais-valias e reinvestimento

d.     Apuramento da matéria coletável

                                          i.    Dedução de prejuízos fiscais

                                         ii.    Benefícios fiscais

3.     Cálculo do imposto estimado e a pagar

a.     Taxas do IRC

                                          i.    Cálculo do imposto e informações adicionais

                                         ii.    Deduções à coleta

                                        iii.    Benefícios fiscais

b.     Tributações autónomas

c.     Derrama municipal

d.     Anexos à Modelo 22